11.某企业2009年度出资收益产生120万元，其间境内出资企业分回收益80万元；国库券转让收益15万元；境外出资企业分回收益25万元（被出资企业境外所得税的税率20%）。境内生产运营所得30万元，该企业2009年应纳所得税额为（）万元。
B.特许权使用费收入，依照合同约好的特许权使用人敷衍特许权使用费的日期承认收入的完成
C.企业自建的商品房转为自用，应当视同出售货品，按企业同类财物同期对外出售价格承认出售收入
D.企业产生的丢失，减除责任人补偿和稳妥赔款后的余额，准予在所得税前扣除，但企业现已作为丢失处理的财物，在今后交税年度又悉数回收或许部分回收时，应当计入当期收入
14.李某2009年12月从我国境内获得年终不含税奖金36000元，当月薪酬薪水所得1700元。李某2009年应申报交纳的个人所得税是（）元。
15.某外国人2008年1月14日来华作业，2009年2月15日回国，2009年4月10日回来我国，2009年11月，因作业需要去了美国半个月，之后回来我国，后于2009年12月25日离华回国，则该交税人（）。
17.某教授2009年8月因其编着的小说出书，获得稿费8500元，2009年9月又在别的一个出书社出书获得稿费3700元，该教授共应纳个人所得税（）元。
18.董先生2009年，使用业余时刻为某公司能够供给技术服务，获得企业付出的酬劳30000元，两边约好与其酬劳相关的个人所得税由该企业承当；一起每月在自己的作业单位某合资企业获得付出的薪酬薪水9800元。该年董先生全年劳务酬劳和薪酬薪水算计应纳的个人所得税是（）元。
B.对员工个人以股份方式获得的企业量化财物参加企业分配获得的股息、盈利，应按利息、股息、盈利所得交纳个人所得税
C.集体所有制企业改制为股份合作制企业时，对员工个人转让获得的量化财物，其转让收入额暂免征收个人所得税
D.关于股份制企业在分配股息、盈利时，以股票方式向股东个人付出应得的股息、盈利，应以派发红股的股票市价金额为收入额，核算征收个人所得税
20.某杂志社专职记者2009年12月获得薪酬3400元，一起因为在本单位杂志上宣布文章，获得所得2000元，则该记者本月应交纳个人所得税额（）元。
【答案解析】：境内的出资收益免税；国库券转让收益和生产运营所得交税；境外出资收益补税。该企业2009年应纳所得税额＝（15＋30）×25％＋25÷（1－20％）×（25％－20％）＝12.81（万元）
【该题针对企业所得税境外所得应交税额的核算知识点进行查核】
【答案解析】：企业自产的产品改动财物用处（如自建商品房转为自用或运营）是内部财物处置，不视同出售。
［36000－（2000－1700）］÷12＝2975（元），适用税率15％，速算扣除数是125元
【该题针对全年一次性奖金个税的核算知识点进行查核】
【答案解析】：我国税法规则的在华寓居时刻是一个交税年度内涵我国境内寓居满365日，即为居民交税人。在寓居期间内暂时离境的，即在一个交税年度中一次离境不超越30日或屡次离境累计不超越90日的，不扣减日数，接连核算。
2008年来华的时刻是1月14日不符合一个交税年度的规则，所以对错居民交税人。
2009年两次离境，第一次离境从2009年2月15日至2009年4月10日单次离境超越30天，所以2009年为非居民交税人。
【答案解析】：两人以上一起获得同一项目收入的计税办法是先分、后扣、再税，对比合伙企业个人所得税，是先扣、后分、再税。
【答案解析】：在两处或两处以上出书、宣布或再版同一著作而获得的稿费，则能够别离遍地获得的所得或再版所得分次交税,该教授共应纳个人所得税＝8500×（1－20%）×20%×（1－30％）＋（3700－800）×20%×（1－30％）＝1358（元）。
【答案解析】：全年薪酬薪水应交纳的个人所得税＝ [（9800－2000）×20％－375]×12＝14220（元）
劳务酬劳所得应交税所得额＝[（30000－2000）×（1－20％）]÷[1－30％×（1－20％）]＝29473.68（元）
或许，劳务酬劳所得应交税所得额＝[（30000－2000）×（1－20％）]÷76％＝29473.68（元）
【答案解析】：选项A，我国公民出国留学在外学习期间或因公事出国在外作业期间均不视为华裔；选项C个人将股份转让时，依照产业转让所得交纳个人所得税；选项D，应该依照派发红股的股票票面金额为收入额，核算征收个人所得税。
【答案解析】：任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、修改等专业技术人员，因在本单位的报刊、杂志上宣布著作获得的所得，归于因任职、受雇而获得的所得，应与其当月薪酬收入兼并，按薪酬、薪水所得核算交纳个人所得税。该记者本月应纳个人所得税＝（3400＋2000－2000）×15％－125＝385（元）。
